Как перейти с самозанятости на ИП: сохранить НПД или перейти на УСН

Как перейти с самозанятости на ИП, зависит от причины. При добровольном переходе и после превышения лимита действуют разные правила и сроки. Если их перепутать, можно оказаться на общей системе налогообложения, даже если вы её не выбирали. Нормы сверены 2 октября 2026 года по закону о налоге на профессиональный доход № 422-ФЗ в редакции от 4 августа 2026 года и ответам ФНС на сайте npd.nalog.ru.

Где вы сейчас

• Вы самозанятый и хотите стать ИП, сохранив ставки налога 4% и 6%. Например, заказчик работает только с ИП или нужен расчётный счёт. Ваш маршрут - ИП на НПД, читайте пошаговую инструкцию ниже.
• Доход подходит к 2,4 млн рублей, планируете нанять помощника по трудовому договору или перепродавать товары. Из-за ограничений НПД вам понадобится другой режим, чаще всего упрощённая система налогообложения (УСН). Решение лучше принять до регистрации ИП: потом действует срок 30 дней.
• Вы уже ИП на НПД, а теперь нужна УСН. Проверьте, укладываетесь ли вы в срок 30 дней с даты регистрации ИП.
• Лимит 2,4 млн рублей уже превышен. На уведомление о новом режиме есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта.

Нужно ли закрывать самозанятость перед открытием ИП

Самозанятость - это налоговый режим, а ИП - статус предпринимателя. Они не исключают друг друга. ФНС в ответах на npd.nalog.ru прямо пишет: при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД не утрачивается.

После регистрации ИП вы продолжаете работать в приложении «Мой налог» с тем же налогом: 4% с поступлений от частных лиц и 6% от компаний и ИП. Лимит 2,4 млн рублей и запреты режима остаются прежними. Меняется статус: теперь вы предприниматель и можете открыть расчётный счёт ИП. Если вы ещё решаете, нужен ли вам статус ИП, сравнение по налогам, кассе и стажу - в разборе самозанятый или ИП.

Если сняться с учёта заранее, вы не сможете выдавать клиентам чеки НПД, пока ИП регистрируется. После регистрации без уведомления об УСН вы окажетесь на общей системе. Чтобы сменить её, нужно подать уведомление об УСН в течение 30 дней после регистрации или снова встать на учёт как самозанятый. Если добровольно отказаться от НПД, когда с регистрации ИП прошло больше 30 дней, УСН начнёт действовать только со следующего года.

Три маршрута перехода: какой ваш

Есть и четвёртый вариант: ИП на НПД решает сменить режим добровольно, когда 30 дней после регистрации уже прошли. На УСН так можно перейти только со следующего года, на АУСН - со следующего месяца.

Как открыть ИП и остаться самозанятым: пошагово

1. Проверьте, что НПД вам подходит

   Доход за год не больше 2,4 млн рублей, нет работников по трудовому договору и перепродажи.

2. Подайте заявление Р21001

   При электронной подаче с подписью госпошлина не платится. Уведомление об УСН не прикладывайте.

3. Дождитесь регистрации

   Налоговая рассматривает заявление три рабочих дня.

4. Проверьте статус НПД и откройте счёт

   Чеки по-прежнему формируются в приложении «Мой налог».

Шаг 1. Проверьте, что НПД вам подходит

Перед регистрацией сверьтесь с ограничениями из статьи 4 закона № 422-ФЗ: доход не больше 2,4 млн рублей за календарный год, нет работников по трудовому договору, перепродажи товаров и агентских договоров, НПД не совмещается с другим специальным режимом. Полный список - в самой статье 4.

Если хотя бы одно из ограничений скоро помешает работе, ИП на НПД будет временным решением, и вам подойдёт маршрут «ИП сразу на УСН» ниже. Как эти ограничения влияют на работу фрилансера и какой режим выгоднее на трёх уровнях дохода - разбор и расчёты в статье ИП или самозанятость для фрилансера.

Шаг 2. Подайте заявление Р21001

ИП регистрируют по заявлению Р21001. Подать его можно онлайн через сервис ФНС или Госуслуги, через МФЦ, у нотариуса или лично. При электронной подаче с подписью заявителя госпошлина 800 рублей не платится.

Чтобы остаться на НПД, уведомление о переходе на УСН к заявлению не прикладывайте. НПД сохраняется автоматически, отдельных уведомлений об этом подавать не нужно.

Документы может подготовить и отправить в налоговую банк, в котором вы откроете счёт. Если вы остаётесь на НПД, перед отправкой проверьте, какие документы банк подаёт в налоговую от вашего имени: уведомление об УСН вам не нужно.

Альфа-Банк бесплатно готовит и отправляет в налоговую документы на регистрацию ИП: от вас нужны паспорт и СНИЛС, банк готовит заявление Р21001 и уведомление об УСН, выпускает электронную подпись и открывает счёт после регистрации.

Реклама. АО «Альфа-Банк», ИНН 7728168971. erid: 2W5zFHrbikZ

Счёт можно открыть и в другом банке: регистрация ИП не обязывает пользоваться услугами этого банка. Код вида деятельности (ОКВЭД) указывается в заявлении и на налог не влияет. Готовые наборы кодов для разработчика, дизайнера и маркетолога - в статье ОКВЭД ИТ для ИП.

Шаг 3. Дождитесь регистрации

Налоговая рассматривает заявление три рабочих дня и сообщает результат по электронной почте. Запишите дату регистрации ИП из документов, которые придут на почту. У вас есть 30 дней с этой даты, чтобы передумать и выбрать УСН.

Шаг 4. Проверьте статус НПД и откройте счёт

После регистрации зайдите в «Мой налог» и убедитесь, что вы по-прежнему плательщик НПД. Чеки формируются так же, как раньше, касса не нужна. Фиксированных страховых взносов ИП на НПД не платит: за период применения НПД он не признаётся их плательщиком. Пенсионный стаж при этом не копится, но взносы можно платить добровольно.

Если хотите получать оплату на счёт ИП, отправьте заказчикам новые реквизиты. Отдельный рабочий счёт помогает не смешивать деньги проекта с личными. Обязан ли ИП на НПД открывать счёт и чем рискует, принимая оплату на личную карту, - в разборе нужен ли расчётный счёт ИП.

Как перейти с самозанятости на ИП на УСН

Если вы самозанятый и регистрируете ИП с уведомлением об УСН, ФНС считает, что вы перестали соответствовать условиям НПД. Право на НПД в этом случае утрачивается с даты регистрации ИП, и УСН применяется с той же даты. После регистрации проверьте в «Моём налоге», что вас сняли с учёта как самозанятого, и не формируйте чеки НПД на поступления после даты регистрации ИП.

Есть два варианта подачи уведомления:

1. Вместе с регистрацией. Уведомление об УСН подаётся в пакете с заявлением Р21001. Режим будет выбран с первого дня.
2. В течение 30 календарных дней после регистрации. Новый ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Для ИП, который был на НПД, ФНС подтверждает: УСН в этом случае действует с даты регистрации ИП.

Если вы подали уведомление об УСН, но решили остаться на НПД, направьте в налоговую обращение в произвольной форме не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Уведомление об УСН аннулируют, и вы продолжите работать на НПД.

Что делать, если 30 дней уже прошло

ИП на НПД, который пропустил 30-дневный срок, может добровольно перейти на УСН только со следующего календарного года. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года. Если сняться с учёта как самозанятый добровольно посреди года, УСН до конца года не начнёт действовать, и без другого выбранного режима останется общая система налогообложения с НДФЛ и более сложной отчётностью.

Отдельный порядок у автоматизированной упрощённой системы (АУСН). На неё ИП на НПД может перейти в текущем году со следующего месяца, не снимаясь заранее с учёта НПД. Для этого не позднее последнего числа предыдущего месяца подайте через личный кабинет или уполномоченный банк одно уведомление о переходе на АУСН и об отказе от НПД. С 2025 года АУСН может действовать в любом регионе, но только если её ввёл закон субъекта, поэтому сначала проверьте свой регион. Если перейти на АУСН не с начала года, нельзя сменить режим в течение 12 календарных месяцев.

Что меняется на УСН

На УСН появляются фиксированные страховые взносы: 57 390 рублей за полный 2026 год. За неполный год они считаются пропорционально отработанному времени с даты, когда вы перестали быть плательщиком НПД. Чеки из «Моего налога» больше не выдаются, а раз в год подаётся декларация. Как нейросети помогают с учётом доходов и подготовкой первичных документов для декларации, мы разбирали в статье ИИ для бухгалтера.

Что делать, если лимит 2,4 млн рублей уже превышен

Лимит считается за календарный год нарастающим итогом с января. Как только доходы превысили 2,4 млн рублей, вы утрачиваете право на НПД со дня превышения. Сняться с учёта нужно самому: подать в «Моём налоге» заявление с причиной утраты права. Если налоговая узнает о превышении раньше, она снимет вас с учёта сама и сообщит об этом в приложении. Не откладывайте подачу заявления: от даты снятия с учёта отсчитывается срок подачи уведомления о новом режиме.

Что происходит с деньгами:

• доход, полученный до дня превышения, по-прежнему облагается налогом на профессиональный доход;
• поступление, на котором лимит превышен, учитывается по новой системе целиком: сформировать чек только на часть суммы приложение не даст;
• дальнейшие доходы облагаются по режиму, который вы успели выбрать, или по общей системе.

Порядок действий:

1. Снимитесь с учёта и зафиксируйте дату. Подтверждение придёт в «Мой налог». От даты снятия отсчитываются 20 календарных дней.
2. Если вы ещё не ИП и хотите им стать, зарегистрируйтесь в течение 20 дней с даты утраты права. Тогда новый режим применяется с даты регистрации ИП.
3. Подайте уведомление о новом режиме. Уведомление об УСН принимает любая налоговая независимо от места регистрации, заявление на патент подаётся по месту ведения деятельности, уведомление об АУСН - через личный кабинет. Если вы были ИП на дату утраты права на НПД, новый режим применяется с даты снятия с учёта.
4. Проверьте режим в личном кабинете. Если за 20 дней уведомление не подано, ФНС считает вас плательщиком общей системы налогообложения.

С заказчиками договор переподписывать не обязательно: ФНС разъясняет, что новый договор нужен только при изменении существенных условий. Но если вы работаете без ИП, с даты утраты права компания-заказчик обязана удерживать с ваших вознаграждений НДФЛ и платить страховые взносы. Сообщите заказчикам о смене режима сразу, чтобы они правильно провели следующие выплаты. Просмотреть свои договоры и найти пункты о налоговом статусе исполнителя помогает проверка договоров нейросетью.

Взносы, чеки и клиенты после перехода

• Страховые взносы. Если вы утратили право на НПД, расчётный период для взносов начинается с даты утраты права, а при добровольном отказе - с даты снятия с учёта.
• Чеки. На НПД каждый расчёт оформляется чеком в «Моём налоге», в том числе если вы ИП. После перехода на УСН чеки из приложения больше не выдаются, и порядок расчётов с частными клиентами нужно уточнить для нового режима.
• Заказчики и документы. Сообщите компаниям-заказчикам новые реквизиты и статус. Если появляются новые проекты, договаривайтесь о результате письменно. Как заказчики описывают требования к сайту или приложению, разобрано в статье ТЗ на разработку сайта.
• Повторная самозанятость. Вернуться на НПД можно и позже, если вы снова подходите под условия и у вас нет долгов по налогам. ИП на УСН в таком случае в течение месяца после постановки на учёт как самозанятого уведомляет налоговую о прекращении УСН.

Когда после перехода появляются работники и поток заявок, ручной работы становится больше. Какие задачи можно передать программам и нейросетям, рассказываем на странице автоматизация бизнеса.

Частые ошибки при переходе

• Сняться с учёта как самозанятый до регистрации ИП. Это лишний шаг: при регистрации ИП НПД сохраняется автоматически. Если же сняться заранее, а потом зарегистрировать ИП без уведомления об УСН и не встать на учёт снова, вы окажетесь на общей системе. Сначала зарегистрируйте ИП.
• Забыть уведомление об УСН. Без него вы остаётесь на НПД вместе со всеми ограничениями режима. Если вы планируете применять УСН, проверьте режим в личном кабинете в первые 30 дней.
• Пропустить 20 дней после превышения лимита. Итог - общая система налогообложения, а добровольно перейти на УСН можно будет только со следующего года.
• Сняться с учёта как самозанятый добровольно посреди года ради УСН. Добровольно перейти с НПД на УСН после 30 дней с регистрации можно только с 1 января следующего года.
• Выставить один большой чек сверх лимита. Поступление, из-за которого превышен лимит, целиком учитывается по новому режиму. Крупную оплату лучше получать уже на УСН.
• Не сказать заказчикам о смене статуса. Компания, которая платит исполнителю без статуса ИП после утраты права на НПД, должна удерживать НДФЛ и платить взносы. Если она не знает о смене режима, вопросы появятся у обеих сторон.

Чек-лист: как перейти с самозанятости на ИП и не пропустить сроки

• Посчитан доход с начала года и проверено, сколько осталось до лимита 2,4 млн рублей.
• Выбран маршрут: ИП на НПД, ИП сразу на УСН или переход после превышения лимита.
• Если нужна УСН, уведомление подготовлено вместе с заявлением Р21001 или в календаре стоит дата 30-го дня после регистрации.
• Заявление Р21001 подаётся электронно с подписью, без госпошлины.
• После регистрации налоговый режим проверен в «Моём налоге» и личном кабинете ИП.
• Если лимит превышен, дата снятия с учёта записана и уведомление о новом режиме подано в течение 20 дней.
• Заказчики получили новые реквизиты и знают о смене режима.